造紙印刷包裝:如何看待2019年紙漿價格走勢以及新格局下的投資邏輯

2018-12-13  來自: 哈爾濱市前進包裝有限公司 瀏覽次數:406

【本周主題】探析輕工板塊商譽情況&新政影響:1116日證監會發布《會計監管風險提示第8商譽減值》,從商譽減值會計處理及信息披露等三方面進行說明,包括定期進行商譽減值測試(至少每年年終),在季報等財報中披露減值相關重要信息等。1)整體來看,新政在于加強對商譽風險的管控,商譽值較高且存在商譽減值風險的企哈爾濱月餅包裝盒業可能面臨壓力,但對提高公司信息披露質量、保護投資者權益形成利好。2)輕工板塊:商譽風險整體可控,并購較多企業或受影響:輕工板塊2018Q3商譽哈爾濱月餅包裝盒規模合計292億元,較2017年底增加89億元,商譽/總資產比值約7.6%,風險整體可控;輕工板塊2017計提商譽減值損失6.75億元,減值計提比例4.2%,比例相對較低。

 

3)個股:2018Q3曲美家居(603818,股吧)是輕工板塊商譽額最高(36.7億元)、商譽/凈資產比例最高(189%)的個股,主要因8月并表挪威公司Ekornes;東易日盛(52%)、山鷹紙業(600567,股吧)28%)、喜臨門(603008 哈爾濱大米包裝盒,股吧)28%)商譽/凈資哈爾濱月餅包裝盒產比例也相對較高,主要系近年加快并購。商譽減值方面,2017年安妮股份(00223 哈爾濱大米包裝盒5,股吧)商譽減值損失額最高(3.6億元),計提比例33%,主要因并購標的業績未達預期。

 

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